课程编码：09011207

适用专业:会计

课程类别：专业方向课

课程性质：必修课

学    分：3

学    时：48    其中：讲课学时：32     实践（验）学时：16

先修课程：会计学基础  财务管理 中级财务会计

 

一．课程地位与作用

《中国税制》是会计专业的一专业方向课，是一门理论性、应用性较强的课程。课程主要内容包括增值税、消费税、关税、城建税与教育费附加、土地增值税、印花税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税等税种。通过本门课程的学习，使学生掌握税法的基础知识，培养运用所学知识分析、处理有关税法问题的能力。

二．课程教学要求

在完成本课程的教学后，学生应系统掌握税收的基本理论知识，如税制要素理论、税制结构理论，熟练掌握现行税种的基本要素和主要税种应纳税额的计算，一般了解各税种的其它要素。

鉴于税法的理论性与实践性都较强，在教学过程中采取案例分析和习题讲解的教学方式，帮助学生对重难点的理解，注重培养和提高学生分析问题和解决问题的能力。

在整个教学过程中，将根据正常教学进度布置一定量的课后作业，要求学生按时完成。教学过程应结合校内、校外实验，使学生能够在了解现行税制基本内容的基础上，熟练处理未来生活、工作和学习中的有关税收业务。

 

三．课程教学重点、难点

教学重点：增值税应纳税额的计算、增值税出口退税办法、消费税的计算、土地增值税的计算、土地增值税相关的减免规定、印花税的相关计算、企业所得税的计算、企业所得税的相关减免规定、个人所得税的计算、个人所得税的相关减免规定。

教学难点：增值税应纳税额的计算、增值税出口退税办法、消费税的计算、土地增值税的计算、企业所得税的计算、个人所得税的计算。

 

四．课程教学内容

 

第一章 增值税

1、教学目的和要求

通过教学，使学生了解增值税的的定义，明确我国增值税的意义，重点掌握增值税征收制度的基本内容及应纳增值税额的计算。在掌握实行凭增值税专用发票进行税款抵扣制度的基础上，加深对增值税专用发票管理的理解。

2、教学重点和难点

增值税的征税对象及其范围

增值税的纳税人

现行增值税税率

增值税应纳税额的计算

增值税出口退税办法

3、教学内容

 

第一节 增值税的概念

一、增值税的定义

二、增值税的特点

（一）增值税具有就 增值额征收税，税务不重征的特点。

（二）增值税实行多环节征税，从而具有普遍性和连性的特点。

（三）增值税具有收入稳定性和税收负担合理性的特点。

（四）增值税具有价外征税，扣除税额明确的特点。

三 、增值税的作用

（一）有利于保证财政收入的稳定增长。

（二）有利于促进专业化生产和横向经济联合的发展。

（三）有利于促进国际经济交往，增强我国产品进入国际市场的竞争力。

（四）体现中性原则，鼓励公平竞争。

 

第二节 增值税的征税对象，纳税人和税率

一、 增值税的征税对象及其范围

二、增值税的纳税人

三、增值税的税率

（一）税率设计的原则

（二）我国现行增值税税率

第三节 增值税计税方法和类型

一、增值税的计税方法

二、增值税的类型

第四节 增值税应纳税额的计算

一、销售额的确定

销售额是纳税人销售货物或应税劳务从购买方收取的全部价款和价外费用，但不包含增值税额等三项金额。

二、一般纳税人应纳税额的计算

应纳税额的计算公式为：

应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

（一）销项税额的确定

销项税额是 指纳税人当期销售货物或应税劳务，按其销售额和规定的适用税率计算并向购买防收取的增值税额。

销项税额=销售额×增值税税率

（二）进项税额的确定

进项税额是指纳税人荡起购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税税额。

1.准予从销项税额中抵扣的进项税额；

2.不得从销项税额中抵扣的进项税额；

3.从当期转出的进项税额等。

（三）小规模纳税人应纳税额的计算

应纳税额=销售额×征收率

（四）进口货物应纳税额的计算

1.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

2.应纳税额=组成计税价格×增值税税率

 

第五节 增值税的出口退税

一、出口免税并退税的适用范围和计算

二、出口免税不退税的适用范围和计算

三、出口免税也不退税的适用范围

 

第二章 消费税

1、教学目的和要求

通过教学；使学生明确消费税的概念，懂得在我国开征消费税的意义，重点掌握消费税纳环节和计税依据的规定，特别要学会准确计算消费税应纳税额，并且要学以致用。

2、教学重点和难点

消费税的征税对象和纳税人

消费税的税目、税率

消费税应纳税额的计算

3、教学内容

 

第一节 消费税的意义

一、消费税的概念．

消费税是对在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。 简单地说，消费税是对特定的消费品和消费行为 征收的一种税。

二、消费税的特点

三、消费税的作用

第二节 消费税的征税对象和纳税人

一、消费税的征税对象及其范围

二、消费税的纳税人

第三节 消费税的税目、税率

一、消费税的税目

二、消费税的税率

第四节 消费税的纳税环节和计税依据

一、境内生产销售应税消费品的纳税环节和计税依据

二、自产自用应税消费品的纳税环节和计税依据

三、委托加工应税消费品的纳税环节和计税依据

四、进口 应税消费品的纳税环节和计税依据

五、代包装销售应税消费品的计说依据

六、自产自销应税消费品的纳税环节和计税依据

七、用应税消费品换取什产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务的计税依据以同类消费品的销售价格为计税依据，若同类消费品的销售价格在一个纳税期内高低不一，则以最高销售价格为计税依据。

八、特殊情况下的计税已具有主观征收机关核实。

 

第五节 消费税应纳税额的计算和征收管理

一、消费税税额的计算

二、消费税的征收管理

包括消费税的纳税义务发生的时间、纳税环节、纳税地点、纳税期限、征收方式等。

 

第六节 消费税的减税免税和出口退税

一、境内生产销售应税消费品一律不减免消费税

二、出口应税消费品的退（免）税

 

第三章 关 税

1、教学目的和要求

通过学习，使学生了解我国关税的历史沿革，明确关税概念、特点、作用，掌握关税征收制度的主要内容，学会准确计算关税的应纳税额，并能够深刻领会不断完善关税的意义。

2、教学重点和难点

关税的征税范围

关税的类型

关税计税价格的核定

关税的征收管理制度

3、教学内容

 

第一节 关税的意义

一、关税是对国家对准许出境或关境的货物和物品征收的一种税。

二、关税的特点

三、关税的作用

第二节 关税的征收制度

一、关税的征税对象

二、关税的纳税人

三、关税的税则税率

四、关税的减税免税规定

五、关税税额的计算税款的缴纳退补

（一）、关税的完税价格

1．进口货物的完税价格为海关审定的到岸价格。如果到岸价格无法确定，其完税价格则为：

完税价格=国内市场批发价格/（1+进口最低税率+20%）

2．出口货物的完税价格。其计算公式为：

完税价格＝售与国外的离岸价格/（1+出口税率）

3．入境旅客行李物品和 个人邮递物品的完税价格为到岸价格。

（二）进出口关税应纳税额的计算

应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率

（三）关税税款的缴纳和退补

 

第三节 船舶吨税

船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种 税，按船舶的吨位计征。

 

第四章 城市维护建设税与教育费附加

1、教学目的和要求

通过教学，使学生了解城市维护护建设税开征及改革的背景，明确改革该税的必要性及该税所起的作用，系统掌握该税 征收制度的基本内容。

2、教学重点和难点

目前我国城建税的计税依据

城建税税率的适用范围

城建税的计算

3、教学内容

 

第一节 城市维护建设税的意义

一、城市维护建设税的概念

二、城市维护建设税的特点和作用

第二节 城市维护建设税的征收制度

一、城市维护建设税的征税对象，纳税人和税率

三税”义务的单位和个人为纳税人。实行了三档差别比例税率，分别为1%、5%、7%

 

二、城市维护建设税税税额计算和征收管理

三、城市维护建设税的减税免税

第四节 教育费附加

第五章 土地增值税

1、教学目的和要求

通过本章学习，是学生了解土地增值税的意义，掌握土地增值税的主要税制内容，尤其是应纳税额的计算。

2、教学重点和难点

土地增值税的计算

3、教学内容

 

第一节 土地增值税的意义

一、土地增值税的概念

二、土地增值税的特点

第二节 土地增值税的征税对象、纳税人和税率

一、土地增值税的征税对象

二、土地增值税的纳税人

三、土地增值税的税率

第三节 土地增值税的计税依据和应纳税额的计算

一、土地增值税的计税依据

二、土地增值税的计算

第四节 土地增值税的减免和征收管理

一、土地增值税的减免税

 

二、土地增值税的征收管理

 

 

第六章 财产税

 

1、教学目的和要求

通过本章学习，使学生了解我国目前财产税的现状和构建新的财产税体系的设想，掌握财产税的主要政策规定及有关精神，进一步研究财产税在我国整个税制结构中的地位及今后改革发展趋势。 房产税、车船税改革尚未出台，教学中应讲现行税制。

2、教学重点和难点

房产税的征收制度

车船税(车船适用税和车船适用牌照税)的征收制度

契税的征收制度

3、教学内容

 

第一节 房产税

一、房产税的概念、特点和作用

二、房产税的征收制度

第二节 车船税

一、车船税的概念和作用

二、车船税的征收制度

第三节 契 税

一、契税的概念和作用

二、契税的征收制度

 

第七章 印花税

1、教学目的和要求

通过本章学习，使学生了解印花税开征的意义，明确印花税对国家财政的重要性，掌握印花税征收制度的基本内容，进一步探讨更为科学的印花税征收管理办法。

2、教学重点和难点

印花税的征税范围和纳税人

印花税的计税依据和税率

印花税的征收管理

3、教学内容

 

第一节 印花税的意义

一、印花税的概念

二、印花税的特点

三、印花税的作用

 

第二节 印花税地征税对象和纳税人

一、印花税的征税对象及其范围

二、印花税的纳税人

第三节 印花税的税目税率和应纳税额的计算

一、印花税的税目税率

二、印花税应纳税额的计算

第四节 印花税的减免税规定和征收管理

一、印花税的减免税规定

二、印花税地征收管理

 

第八章 车辆购置税

1、教学目的和要求

通过本章的学习，使学生了解车辆购置税的意义，掌握车辆购置税的计算。

2、教学重点和难点

车辆购置税的征税范围和纳税人

车辆购置税的计税依据和计算

3、教学内容

 

第一节 车辆购置税的征税范围和纳税人

一、车辆购置税的概念

二、车辆购置税的征税范围和纳税人

第二节 车辆购置税的税率和计税依据

一、车辆购置税的税率为。

二、车辆购置税的计税依据

三、车辆购置税税收优惠政策

四、车辆购置税应纳税额的计算

应纳税额=计税依据×税率

第三节 车辆购置税的征收管理（略）

 

 

第九章 企业所得税

1、教学目的和要求

通过本章学习，使学生了解企业所得税的意义，掌握企业所得税的主要税制内容，重点掌握应纳税所得额的确定和境内外所得已纳税款的抵免和调整。

2、教学重点和难点

企业所得税的适用范围

企业所得税的收入总额的确定

企业所得税扣除项目和扣除标准的确定

企业从联营企业和境外分会利润应纳税额的核定

3、教学内容

 

第一节 企业所得税的意义

—、企业所得税的概念

二、企业所得税的立法原则

三、企业所得税的特点

四、企业所得税的作用

 

第二节 企业所得税的征税对象和纳税人

一、企业所得税的征税对象

二、企业所得税的纳税人

第三节 企业所得税的税率和计税依据

一、 企业所得税的税税率

二、企业所得税的计税依据

第四节 企业所得税税额的计算

一、应纳税所得额的计算方法

二、税额扣除

第六节 企业所得税的减免和征收管理

一、企业所得税的优惠政策

二、企业所得税的征收管理

 

第十章 个人所得税

1、教学的目的和要求

通过本章学习，使学生了解个人所得税的意义，掌握个人所得税的税制内容，掌握企业和单位代扣税款的计算，掌握个人所得税得分项目确定应纳税所得额和应纳税额的计算。

2、教学重点和难点

个人所得税的概念

个人所得税的征税对象

个人所得税的税率

个人所得税额的计算

3、教学内容

 

第一节 个人所得税的意义

一、个人所得税的概念

二、个人所得税的原则和思想

三、个人所得税法的特点

四、个人所得税的作用

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率

一、个人所得税的纳税人

二、个人所得税的征税对象

三、个人所得税的税率

第三节 个人所得税的计算

一、应纳税所得额的计算

二、对上述各项所得的确定。还应掌握的内容

三、应纳个人所得税额的计算

第四节 个人所得税的减免规定和征收管理

一、个人所得税的免税规定

二、个人所得税的减税规定

(一)残疾、孤老人员和烈属的所得。

(二)因严重自然灾害造成重大损失时的所得。

(三)其他经国务院财政部门批准减税的所得。

三、个人所得税的征收管理

(一)个人所得税实行支付单位或个人源泉扣缴和纳税人自行申报纳税、单位和个人代付税款三种办法。

(二)为了保证国家税收及时足额入库，并使纳税人有法可依，税法规定了各项应税所得的纳税期限。

(三)纳税人、扣缴义务人还应当注意其他几个要求。

五．课程学时分配

章目	教学内容	教学环节
		理论教学学时	实践（验）教学学时
一	增值税	6	4
二	消费税	4	2
三	关税	1	0
四	城市维护建设税与教育费附加	1	0
五	土地增值税	2	2
六	财产税	2	0
七	印花税	2	0
八	车辆购置税	2	0
九	企业所得税	6	4
十	个人所得税	6	4
总计		32	16

六．课程教学方法（或手段）

讲授、案例分析、课堂讨论相结合；多媒体教学。

七.课程考核方式

1．考核方式

考试

2．成绩构成

平时成绩30%+期末卷面成绩70%

八．选用教材与参考书目

1．教材

《中国税制》（第九版），  马海涛 主编，中国人民大学出版社，2017年。

2．参考书

[1]《中国税制》（第3版），刘颖 主编，电了工业出版社，2017年；

[2]《中国税制》，杨虹 主编，中国人民大学出版社，2017年；

[3]《中国税制》（第五版）, 杜莉 主编，复旦大学出版社，2017年；