课程名称及代码：财政学（09031107、09051111）

课程学分与学时：   2分/  32学时（课堂讲授 32 学时，实验实践 0  学时，自主学习  0 学时）

先修课程：微观经济学、宏观经济学

适用专业：国际经济与贸易、经济与金融

 

一、课程性质、目的与任务

课程性质：《财政学》是普通高校大学本科财经类专业的核心课程之一，是经济学和经济管理类专业学生重要的基础课。

课程教学目的：通过财政学这门课的学习，使学生很好的掌握和理解财政基本规律，即国家生财、聚财、用财三财之道的规律和宏观财政政策的具体原理，理解与政府有关的诸多经济现象和经济政策，为更好地学习专业课程打下良好的基础，提高学生分析经济现象，解决经济问题的能力。

课程教学任务：通过这一门课程的学习，让学生基本掌握财政的基本规律、基本知识和基本方法，能够用所学知识解释说明经济生活当中所存在的系列财政现象，为将来后续课程的学习打下一个良好的基础;在教学观点上，坚持马克思主义的指导，在教学方法上，坚持理论联系实际，在教学内容上，坚持与新理论、新政策、新形势相衔接。

二、教学内容与学时分配

第一章  财政概论（4学时）

教学目的与要求：通过本章的学习，使学生掌握和了解财政的产生与发展、市场失灵与政府失效、财政本质、财政职能等财政基本知识，逐步理清“三财之道”的规律，并为后续学习打下一个坚实基础。

讲授内容

第一节  财政的产生与发展

本节主要讲授财政现象、财政的产生与发展、财政的概念。

第二节  市场失灵与政府失效

本节主要讲授“市场失灵”、“政府失效”、财政的必要性。

第三节  财政与经济的关系

本节主要讲授经济决定财政、财政又反作用于经济。（略讲）

第四节  财政职能

本节主要讲授社会主义市场经济条件下的财政职能。

重点、难点

“市场失灵”、财政的必要性。

 

第二章   财政收入概述（3学时）

教学目的与要求：通过本章的学习，使学生全面了解财政收入的不同分类、财政收入的原则、财政收入规模与影响因素，更进一步加深对财政与经济关系基本原理理解。

讲授内容

第一节  财政收入形式、构成

本节主要讲授财政收入的形式、财政收入的构成。

第二节  财政收入的原则

本节主要讲授发展经济广开财源的原则、兼顾国家、企业和个人三者利益的原则、区别对待与合理负担的原则。

第三节  财政收入的规模

本节主要讲授财政收入规模的含义、影响财政收入规模的因素、我国财政收入现象的分析。

重点、难点

财政收入的原则。

 

第三章  税收原理（3学时）

教学目的与要求：税收收入是财政收入中最为主要的收入。通过本章的学习，使学生全面掌握税收的基本理论知识，重点掌握税收的基本概念和特征、税制要素、税收的主要种类、税收原则、税收转嫁与归宿等方面的基本知识，为以后的学习打下一个良好的基础。

讲授内容

第一节  税收概念和特征

本节主要讲授、税收概念、税收的基本特征。

第二节  税制要素与税收分类

本节主要讲授什么是税制、税制构成要素、税收分类。

第三节  税收原则

本节主要讲授财政原则、公平原则、效率原则、简化原则。

第四节  税负转嫁与归宿

本节主要讲授税负转嫁与归宿的定义、税负转嫁的条件、税负转嫁的形式。

重点、难点

税制构成要素。

 

第四章   税收制度（6学时）

教学目的与要求

在学习税收基本原理的基础上，通过本章的学习，使学生主要掌握我国的现行主要有哪些税种，明确各个税种的要素构成，掌握征收方法；并了解国际税收方面的基本知识。

讲授内容

第一节   流转类税收

本节主要讲授流转税的概念和主要特点、主要税种。

第二节  所得类税收

本节主要讲授所得税的概念和主要特点、主要税种。

第三节 资源类税收

本节主要讲授资源类税收的性质和作用、主要税种。

第四节  财产税和行为税

本节主要讲授财产税、行为税。

第五节  国际税收

本节主要讲授国际税收概念、税收管辖权、国际重复征税及其免除。（略讲）

重点、难点

流转税的主要税种、所得税主要税种。

 

第五章   国债与国债制度（2学时）

教学目的与要求：本章主要介绍了国债的基本内涵、特征、功能、种类和结构，国债制度、国债的负担与限度以及外债等基本内容。通过本章的学习，使学生掌握国债的基本知识，特别要了解我国的国债制度以及国债规模与规模的衡量指标体系。

讲授内容

第一节   国债概述

本节主要学习国债的定义、国债的特征、国债的功能、国债的种类和结构。

第二节  国债制度

本节主要学习国债的发行、国债的偿还、国债市场、国债的规模。

第三节 国债负担

本节主要讲授国债负担、国债限度。

第四节  外债

本节主要学习外债的定义与范围、外债结构、外债规模。

重点、难点

国债的功能、国债的规模。

 

第六章  财政支出总论（2学时）

教学目的与要求：通过本章的学习，使学生首先要了解按不同标准对财政支出的分类；其次要明确财政支出的总量及支出结构；再次要要了解提高财政支出效益的一种行之有效的方法——政府采购。

讲授内容

第一节  财政支出的分类

本节主要讲授按支出的具体用途分类、按支出在再生产中过程的作用分类、按政府职能分类、按经济性质分类、按支出方式分类。

第二节  财政支出的规模

本节主要讲授衡量财政支出规模的指标、财政支出规模的变动趋势、影响财政支出规模的因素。

第三节  财政支出的结构

本节主要讲授我国财政支出结构的一般状况、影响财政支出结构的因素。

第四节  财政支出的效益

本节主要讲授财政支出效益的内涵。

第五节  政府采购制度

本节主要讲授政府采购的内涵及特点、政府采购制度的运行机制、政府采购制度的意义。

重点、难点

财政支出的分类、政府采购制度。

 

第七章    购买性支出（4学时）

教学目的与要求：通过本章的学习，使学生明确政府投资的必要性、财政农业支出的必要性、科教文卫支出的重大意义以及行政国防支出必要性；要掌握如何提高基本建设支出的效果、如何对事业经费加强管理、如何有效地控制行政管理费的增长、搞好国防支出的管理？理解科教文卫支出的资金来源、了解行政国防支出的性质。

讲授内容

第一节  投资性支出

本节主要讲授财政投资性支出概述、基本建设支出、流动资金支出、农业发展支出。

第二节  文教科学卫生支出

本节主要讲授文教科学卫生支出的意义、文教科学卫生支出的资金来源、文教科卫事业费的内容、文教科卫事业支出的预算管理方式。

第三节  行政管理支出

本节主要讲授行政管理支出的增长及控制、行政管理支出的内容。

第四节  国防支出

本节主要讲授国防支出的规模、国防支出的内容及管理。

重点、难点

财政投资性支出概述、基本建设支出、农业发展支出。

 

第八章    转移性支出（4学时）

教学目的与要求：通过本章的学习，使学生了解社会保障的概念和主要内容，社会保障的资金来源和筹集管理方式，掌握我国的社会保障体系，了解我国社会保障制度应如何完善；了解财政补贴的种类，财政补贴的渠道，掌握财政补贴的经济调节作用；掌握政府间财政转移支付的内涵和种类，了解中国政府间转移支付制度的改革。

讲授内容

第一节  社会保障支出

本节主要讲授社会保障的概念、对象和主要内容、社会保障的资金来源和筹集管理方式、我国的社会保障体系、我国社会保障制度的完善。

第二节  财政补贴支出

本节主要讲授财政补贴的性质与特征、财政补贴的种类、财政补贴的渠道、财政补贴的经济调节作用、我国财政补贴改革。

第三节  政府间财政转移支付

本节主要讲授政府间的财政转移支付的内涵和种类、财政补贴的种类、中国政府间转移支付制度的重建。

重点、难点

我国的社会保障体系、政府间的财政转移支付的内涵和种类。

 

第九章 国家预算（2学时）

教学目的与要求：通过本章的学习，使学生掌握国家预算的基本知识，特别了解我国政府预算的基本方法和组织程序。

讲授内容

第一节  国家预算概述

本节主要讲授国家预算的概念、国家预算的原则、国家预算的组成。

第二节  国家预算的组织形式和分类

本节主要讲授国家预算的组织形式、国家预算的分类。

第三节  国家预算的编制、执行与决算

本节主要讲授国家预算的编制和审批、国家预算的执行和调整、国家决算。

第四节  预算平衡

本节主要讲授财政收支平衡与财政赤字的界定、赤字预算的原因、弥补赤字的途径、财政赤字的效应分析。

重点、难点

重点是国家预算的分类、国家预算的编制和审批。难点是政府预算的编制原则和编制方法。

 

第十章  财政管理体制（2学时）

教学目的与要求：通过本章的学习，使学生了解财政管理体制的含义与实质、构成与内容，明确建立财政管理体制的原则，并了解预算外资金的现状与改革情况，为今后从事财经工作奠定坚实的相关知识基础。

讲授内容

第一节  财政管理体制概述

本节主要讲授财政管理体制概念与实质、财政管理体制建立的原则、财政管理体制类型。

第二节  财政管理体制的演变

本节主要讲授1980年以前的体制、1980年以来的体制。（略讲）

第三节  我国现行的财政管理体制——分税制

本节主要讲授分税制的概念、我国现行分税制财政体制的主要内容、我国现行分税制财政体制的进一步改革与完善。

第四节  预算外资金及其管理

本节主要讲授预算外资金的性质、特点和作用、预算外资金的范围、预算外资金的管理。

重点、难点

分税制的概念、我国现行分税制财政体制的主要内容、预算外资金的管理。

 

三、教学方法与手段

教学方法：在讲授过程中，要区别主次，突出重点，注重基本理论特别是基础知识的教学；讲授要有一定深度，但教学内容防止过深过难；要求学生的自学与课堂讲授与结合起来；注重理论联系实际，理论教学与教学实验相结合，在讲授过程中，多举实例，以加深理解、增加常识、并激发学生学习的积极性。

教学手段：这门课以课堂讲授为主，课下自学为辅，辅之以一定的课外作业。在教室允许的情况下逐渐采取多媒体教学手段。

 

四、课程考核方式

（1）过程考核：三次平时作业，各占课程成绩的20%；课堂表现和出勤情况采用倒扣分制度，课堂表现不好（聊天、玩手机等）扣3分/次，迟到早退扣3分/次，旷课扣5分/次。

（2）期末考核：理论笔试（闭卷），考核方式占课程成绩40%。

 

五、其他

（一）作业及自主学习要求

作业：平时作业分三次，内容分别是通过具体案例对财政收入、财政支出和财政均衡三个问题进行分析解释。

自主学习要求：要求学生课后多关注财经新闻、多关注国家的财政政策

（二）课程资源

1、建议教材

《财政学教程》，何涛、李济广主编，立信会计出版社，2014

2、主要参考书

《财政学》，寇铁军主编，东北财经大学出版社，2012

《财政学》，邓子基、邱华炳主编，高等教育出版社，2010

《财政学概论》，申长平主编，中国财政经济出版社，2012

《财政与税收》，李光龙主编，中国商业出版社，2011

《财政学》，陈共主编，中国人民大学出版社，2010

 《财政学》，梅阳主编，中央广播电视大学出版社，2010

3、课外学习资源

http://course.shufe.edu.cn/course/czx/kjxx.htm 上海财大网络资源

http://jiaowu.ruc.edu.cn/jpkt/125012/default.htm# 人民大学网络资源

http://xmujpkc.xmu.edu.cn/czx/ 厦门大学网络资源

http://jpkc.znufe.edu.cn/2007/csxy/czx/admin/news_more.asp?lm2=75 中南财经政法大学网络资源

http://www.mof.gov.cn/ 中国财政部

http://www.chinatax.gov.cn/n480462/index.html 国家税务总局

http://www.ustreas.gov/ 美国财政部

http://www.imf.org/external/index.htm 国际货币基金组织

http://www.worldbank.org/ 世界银行